Кратко о юрисдикциях

Кипр

Налоговая реформа 2002 года покончила с «оффшорным» статусом Кипра и повысила ставку налога на прибыль международных кипрских бизнес-компаний с 4,25% до 10%, уровняв при этом ставку с резидентными кипрскими компаниями. В настоящий момент это самая низкая ставка налога на прибыль в Евросоюзе.

На острове вообще не облагаются налогом полученные и выплаченные дивиденды, прирост капитала и операции с ценными бумагами. Правда, необходимо иметь ввиду, что операции с ценными бумагами в пользу третьих лиц могут расцениваться как торговые операции и любые доходы подлежат налогообложению если продажная цена непропорционально выше чем рыночная стоимость активов. Более того, для проведения финансовых операций требуется получение лицензии Центрального Банка Кипра.

Предприятия, зарегистрированные в странах Евросоюза и открывшие свой филиал на Кипре, имеют возможность платить налог не по более высокой ставке в своей стране регистрации, а по более низкой, кипрской — 10%.

В практике международного налогового планирования широко распространено использование кипрской компании в связке с акционером из «оффшорной» юрисдикции — такой, например, как Британские Вирджинские Острова, так как при выплате дивидендов в «оффшор» Кипр не удерживает вообще никаких налогов с такого акционера кипрской компании.

Существенной льготой является также и тот факт, что при расчете налогооблагаемой прибыли, допускается неограниченный учет расходов и убытков, понесенных за предыдущий период деятельности компании.

Кипр на сегодняшний день заключил более 40 соглашений об избежании двойного налогообложения с различными странами мира, в число которых входит Россия и Украина. Чтобы воспользоваться льготами, предоставляемыми такими соглашениями, кипрская компания должна быть налоговым резидентом Кипра.

Варианты использования кипрских компаний:

• Схемы владения (недвижимость, ценные бумаги, прочие активы);
• Посредник для целей применения соглашений об избежании двойного налогообложения;
• Посредник в торговых схемах ориентированных на «запад»;
• Работа на рынке ценных бумаг;
• Шиппинговая компания.

Гонконг

Гонконг — юрисдикция с низким налогообложением. На конец 2005 года Гонконг заключил соглашения об избежание двойного налогообложения с Китаем, Бельгией, Люксембургом и Таиландом, и ограниченные соглашения с Канадой, Германией, Израилем, Маврикием, Нидерландами, Новой Зеландией, Российской Федерацией, Южной Кореей, Великобританией, США и другими странами.

Налог на прибыль компаний. В Гонконге установлен налог на прибыль для всех компаний — 16,5%, на чистую прибыль, получаемую или происходящую из источников в Гонконге. Отсутствует налог на доход от процентов.

В случае если источник прибыли находится за пределами Гонконга, то ставка налога на прибыль равно 0%. Отсутствует налог на доход от процентов.p> В Гонконге нет налога на прирост капитала, отсутствует налог на имущество, он был упразднен в 2006 году.

Варианты использования гонконгских компаний:

• Посредник в торговых схемах ориентированных на «восток»;
• Компания в Гонконге как поставщик услуг;
• Компания для работы с Китаем;
• Шиппинговая компания.

Панама

Панамская система налогообложения основана на территориальном принципе. Это означает, что любой доход, полученный вне территории Панамы, освобождается от уплаты налогов, а также от подачи отчетов по доходам, засчитываясь в качестве иностранных операций, вне зависимости от того, где располагается офис компании. Также важно помнить, что Республика Панама не подписала ни одного соглашения или договора ни с одной страной в мире относительно налогового режима.

Варианты использования панамских компаний:

• Использование в качестве компании-кошелька;
• Использование в качестве держателя акций компаний из юрисдикций с открытым реестром акционеров;
• Посредник в торговых схемах;
• Шиппинговая компания.

Британские Виргинские острова

Британские Виргинские Острова – БВО (British Virgin Islands или просто BVI) – «классический» оффшор.

Оффшорные компании на БВО не подлежат налогообложению и не обязаны подавать финансовую отчетность.

По требованиям законодательства BVI, агент обязан хранить у себя due diligence документы по директору, акционеру и бенефициару (владельцу) компании, а именно:

• документ, удостоверяющий личность
• документ, подтверждающий адрес проживания
• банковскую или адвокатскую рекомендацию

Компании вправе осуществлять любую предпринимательскую деятельность, разрешенную законом.

Варианты использования БВО компаний:

• Использование в качестве компании-кошелька;
• Использование в качестве держателя акций компаний из юрисдикций с открытым реестром акционеров;
• Посредник в торговых схемах;
• Шиппинговая компания.